Для подтверждения права на социальный вычет по обучению, начиная с расходов 2024 года, необходимо к декларации 3-НДФЛ приложить только справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность.
Форма справки утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755 .
Для получения социального налогового вычета по расходам на обучение, не обязательно ждать следующего года. В текущем году налогоплательщик может обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением (форма по КНД 1112518) о подтверждении права на вычет для получения его у работодателя.
Заявление можно подать следующими способами:
- лично на бумаге в налоговый орган;
- в электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
В Личном кабинете необходимо перейти в раздел «Каталог обращений» и выбрать «Запросить справку и другие документы», далее «Заявление о подтверждении права на получение имущественных вычетов/ Заявление о подтверждении права на получение социальных вычетов».
С 2025 года социальный вычет на обучение будет предоставляться в упрощенном порядке посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», аналогично порядку, уже реализованному по инвестиционным и имущественным налоговым вычетам в проактивном режиме.
Источником таких данных будут служить сведения, представленные в налоговый орган образовательными организациями и ИП в электронной форме, при наличии у них соответствующих технической возможности на такое взаимодействие.
В случае наличия права у налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, налоговым органом будет направлено в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для его утверждения. Такое заявление налоговый орган формирует не позднее 20 марта (по сведениям представленным до 25 февраля) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 25 февраля.
Обращаем внимание, что для подтверждения расходов, понесенных до 1 января 2024 года, необходимо по-прежнему предоставлять в налоговый орган следующий комплект документов:
- налоговую декларацию 3-НДФЛ;
- чеки или квитанции об оплате обучения;
- договор с учебным заведением;
- копию лицензии учебного заведения (если этих сведений нет в договоре);
- справку об обучении на очном отделении и свидетельство о рождении (если вычет оформляется на родственника).
С более подробной информацией о получении социального налогового вычета за обучение можно ознакомиться здесь.
